10月02,2019
股票
股務人員必懂，常見股票過戶類別與注意事項
「過戶」代表股權轉移變動，股票過戶的類別包含:一般買賣、繼承、贈與，或是法院拍賣、捐贈、信託，無論哪一種，都必須很謹慎的處理。StockTime為您整理出此篇文章，股務管理人員必讀！
StockTime雲端股務管理系統針對「過戶作業」以兩個階段、不同層級的帳號進行操作。在進行「股票過戶」操作時，必須先由「股務人員」新增一筆「過戶聲請」案件，所有資料輸入完成後，再送交「股務管理員」審核，審核完畢後，才算完成「股票過戶」，謹慎確保股東股權轉移正確。
股票過戶類別：
| 項目 | 應備文件 | 備註 |
| 壹、一般過戶 |
1. 出讓人原留印鑑 2. 受讓人印章 3. 股票(出、受讓人處須蓋章 ) 4. 證券交易稅單(先至銀行繳交交易總額千分之三的證交稅) 5. 身分證正反面影本乙份(舊戶免附) 6. 印鑑卡一張(舊戶免附) 7. 股票轉讓過戶申請書(出、受讓人處須蓋章) |
(1)上市股票未經證券市場交易之私人間直接讓、受，其數量不得超過該證券壹仟股，且前後兩次讓、受行為相隔不得少於三個月。 (2)公開發行公司若出讓人為公司內部人及關係人，須檢附向證期會申報轉讓之證明文件。 |
| 貳、贈與過戶 |
1. 出讓人(贈與人)原留印鑑 |
(1)夫妻間股票贈與免納贈與稅及證券交易稅,取得國稅局核發不計入贈與總額證明書。(遺贈稅法20條6) (2)二等親以內親屬的股票間讓受，須依贈與過戶方式辦理，贈與價值之合計數仍在免稅額220萬元以下者，可免予申報，但因辦理過戶手續，需要贈與稅免稅證明者，仍應至戶籍所在地的國稅辦理贈與手續。手續辦妥後取得贈與稅免稅證明，現股可直接至股務代理部辦理過戶；如股票在集保帳戶，可至開戶券商辦理。 (3)法人之贈與不屬於課徵贈與稅之範圍。但取自營利事業贈與之財產，須課徵受贈人之所得稅。 |
| 參、繼承過戶 | 1. 股票繼承人之印鑑及戶政事務所印鑑證明 2. 被繼承人之股票 3. 繼承系統表--要蓋戶政事務所印鑑章 4. 股票繼承人現在部份戶籍謄本正本 5. 所有繼承人的身份證正本和影本 6. 繼承權拋棄法院裁定書--繼承人拋棄時 7. 遺產分配協議書--要蓋戶政事務所申請之印鑑證明印鑑；由法院裁判者，檢附法院裁判書。 8. 稅捐機關出具之遺產稅款繳清或免稅證證明書 9. 股票繼承人之身分證正反面影本一份(舊戶免附) 10. 股票繼承人印鑑卡每人一份(舊戶免附)。 11. 股票轉讓過戶聲請書 |
(1)分割遺產前各繼承人得互推一人為管理人行使股份共有人權利。 (2)繼承人所推之代表人得依法當選為監察人。 (3)股份共有推定之代表人死亡其股東權利之行使 按公司法第一百六十條第一項規定：「股份為數人共有者，其共有人應推定一人行使股東之權利」，所推定之代表人死亡，如何行使股東權利疑義，請依上開規定重新推派代表人代表共有人行使股東權利。 |
| 肆、法院拍賣 | 1. 股票 2. 法院拍賣筆錄 3. 權利移轉證明 4. 證券交易稅單 5. 身分證正反面影本乙份(舊戶免附) 6. 印鑑卡一張(舊戶免附) 7. 股票轉讓過戶申請書 |
(1) 經由法院拍賣買入股票之證券交易稅代徵人（即買受人），應依法代徵繳納證券交易稅。 (2)股票及過戶申請書出讓人蓋章欄，得以法院權利移轉證明代替之 |
| 伍、捐贈過戶 | 1. 出讓人(贈與人)原留印鑑 2. 受讓人(受贈人)印鑑﹙舊戶須為原留印鑑﹚ 3. 股票或集保存摺(雙方) 4. 稅捐機關出具之贈與稅繳清或免稅證明書及影印本一份 5. 股票轉讓過戶申請書 6. 印鑑卡一張﹙舊戶免附﹚ 7. 身分證正反面影印本一份﹙舊戶免附﹚ |
(1)贈與教育、文化、公益、慈善、宗教機構或團體者免納贈與稅 (2)捐贈金額須俟受贈之政府、機構或團體出售該股票取得現金後，始得列報為出售年度個人綜合所得稅之捐贈列舉扣除。 |
| 陸、信託過戶 | 1. 出讓人原留印鑑 2. 受讓人印鑑﹙舊戶須為原留印鑑﹚ 3. 股票 4. 信託或遺囑 5. 稅務機關有關之證明文件 6. 印鑑卡一張﹙舊戶免附﹚ 7. 身分證正反面影印本一份﹙舊戶免附﹚ 8. 股票轉讓過戶申請書（若股票自集保領回者，應另付股票交付清單） |
(1)公開發行公司依證交法22條之2第1項第3款逕自公司董事、監察人、經理人或持有公司股份超過10%之股東轉讓取得，須另檢附公開資訊觀測站下載之轉讓持股申報書。 (2)信託契約之受益人為委託人，於信託關係存 續中，變更為非託人時，應依規定課徵贈與稅。 |
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